keresés

Zárszámaadás
Az év végi pénzügyi dokumentumok elkészítése

A Hivatalos Közlöny január 19-i, 46. számában jelent meg a pénzügyminiszter 52/2012 sz. rendelete a 2011-es pénzügyi év eredményeit tartalmazó jelentés elkészítéséről és benyújtásáról.

Ez kötelező a könyvelésről szóló 82/1991 sz. törvény előírása alapján minden:
– kereskedelmi társaság, intézmény, szövetkezet számára;
– közintézményekre, jogi személlyel rendelkező társaságokra, alapítványokra, akkor is, ha nincs profitorientált céljuk;
– jogi személyiséggel nem rendelkező alegységekre, fiókvállalatokr, ha külföldi céghez tartoznak, illetve romániai cégek külföldön levő alegységeire;
– kollektív letéteket ügykezelő egységek, ilyenek például a magánnyugdíjpénztárak

Azt, hogy a pénzügyi jelentést milyen formában kell elkészíteni a miniszteri rendelet három kritériumot állít fel:
1. az aktívák összértéke 3.650.000 euró;
2. nettó forgalom (cifra de afaceri) 7,300.000 euró;
3. az alkalmazottak átlag létszáma 50.

Azok az egységek, melyek 2011. december 31-én, a 3 kritériumból legalább kettő esetében meghaladják a fenti határértékeket, év végi jelentésüknek tartalmaznia kell a következő mellékleteket:
1) a mérleget (10-es kódszám);
2) a nyereség- és a veszteségszámlát (20-as kódszám);
3) a saját tőke állagában történt változásokat;
4) a készpénzforgalom kimutatását;
5) az év végi pénzügyi helyzetről szóló jelentést.

Amennyiben a 3 kritériumból legalább kettő esetében a jelentést készítő egység év végi helyzete a megjelölt határértékek alatt volt, csak a következő mellékleteket kell benyújtania:
1) egyszerűsített mérleg (10-es kódszám);
2) a nyereség- és veszteség számla (20-as kódszám);
3) egyszerűsített év végi pénzügyi jelentés.

A fenti dokumentumokon kívül mindkét esetben el kell készíteni és be kell nyújtani:
– tájékoztatú jellegű adatokat (30-as kódszám);
– befektetett eszközök (active imobilizate) helyzetét (40-es kódszám).
Az év végi pénzügyi zárójelentéssel együtt be kell még nyújtani:
3. az ügyvezetők jelentését (raportul administratorilor);
4. esetenként a számvevő (auditor) vagy a cenzorok jelentését;
5. a nyereség elosztására, illetve a veszteség fedezésére vonatkozó javaslatot.

Az év végi jelentés adatai meg kell hogy egyezzenek a könyvelésben és a 2011. december 31-i nyersmérlegben (balanţa de verificare) szereplő adatokkal. Az esetleges valutaértékek lejre való átszámítását a Nemzeti Bank által megállapított, december 31-re érvényes árfolyam alapján kell kiszámítani.
A 2011-ben létrehozott egységek az egyszerűsített formájú jelentést tehetik le. Ez az előírás opcionális jellegű, az érdekeltek letehetik az 5 mellékletből álló jelentést is.

A jelentés benyújtásának határideje, 2011. december 31-e utáni 150 nap. Félreértések elkerülése végett jó tudni, ez nem jelent 2012 május 31.-et, hanem május 29.-et, mivel az idén február 29 napból áll.
Azoknak az egységeknek melyek létrehozásuktól kezdve 2011. december 31-ig nem végeztek semmilyen tevékenységet, nem kell pénzügyi zárójelentést letenniük, viszont 60 napon belül (ugyancsak 2011. december 31-től számítva), ezt a helyzetet saját felelősségükre kiállított nyilatkozattal kell megerősíteniük, amit az illetékes pénzügyigazgatósághoz kell benyújtaniuk, és aminek tartalmaznia kell:
6. a cégbejegyzést igazoló okmány szerint az egység pontos elnevezését;
7. az egység címét és telefonját;
8. a cégbejegyzési okirat számát;
9. az egyedi azonosító kódszámot (cod unic de înregistrare);
10. a vállalati tőke értékét.

Az ismertetett miniszteri rendelet előírásainak be nem tartása a következő pénzbüntetéseket vonhatja maga után:
– 11 300 és 1.000 lej között, ha az évvégi pénzügyi jelentést 1-től 15 naptári napi késéssel nyújtják be;
– 12 16 és 30 napig terjedő késedelem pénzbüntetése 1.000 lejtől 3.000 lejig terjed;
– 13 30 napnál nagyobb késedelem pnzbüntetése lehet 4.500 lej, és semmi esetre sem kisebb, mint 1.500 lej.
14. A be nem nyújtott vagy aláírás nélküli jelentések 2.000-től 3.000 lejig terjedő pénzbüntetést vonnak maguk után.

  törvénytár